30 9 月 2026 · TAMA 洞察
印度尼西亚担保机构新的定期报告要求
印度尼西亚通过金融服务管理局关于担保机构定期报告的 2026 年第 11 号条例（“POJK 11/2026”）引入了新的监管框架，管理担保机构的定期报告义务。 POJK 11/2026 是…
印度尼西亚通过金融服务管理局关于担保机构定期报告的 2026 年第 11 号条例引入了新的监管框架，管理担保机构的定期报告义务（“POJK 11/2026”).
POJK 11/2026于2026年9月4日制定，并于2026年9月17日颁布。该法规将于2027年1月1日生效。该法规引入了月度报告、年度报告、其他监管报告、不准确报告信息更正、报告期限以及适用于担保机构的行政处罚的综合框架。
该规定对于准备2027年报告和合规制度的担保机构尤其重要，因为它明确强调定期报告的完整性、准确性和及时性，并规定了报告失败的具体后果。
1. 强制性定期报告要求
POJK 11/2026要求担保机构完整、准确、及时地编制和提交定期报告。定期报告框架包括月度报告、年度报告以及适用法律法规要求的其他报告。
第 2 条第 (1) 款明确规定了定期报告的完整性、准确性和及时性要求。该法规旨在支持 OJK 监管提供可靠信息，并整合适用于担保机构的报告要求。
该框架适用于POJK 11/2026范围内的担保机构，包括担保公司、伊斯兰教担保公司、再担保公司和伊斯兰教再担保公司。
因此，新框架下的合规报告不应仅仅被视为行政备案义务，而应被视为机构更广泛的审慎和治理责任的一部分。
2. 每月报告和错误更正
月度报告必须包含每月财务信息以及适用的 OJK 要求所需的其他信息。根据第 9 条第 (1) 款 a 项，月度报告必须在次月 10 日之前通过 OJK 报告系统在线提交。
如果报告截止日期恰逢节假日，则截止日期顺延至下一个工作日。如果截止日期恰逢国定假日或集体休假，OJK 可以确定适用的报告截止日期。
POJK 11/2026还建立了纠正通过OJK监督发现的不准确月度报告的具体机制。如果 OJK 发现提交的月度报告中包含的信息有错误，担保机构必须根据监管结果提交更正。
更正必须在 OJK 书面通知之日或有关监督结果的最终会议日期（如适用）之日起 10 个工作日内提交。更正自 OJK 收到之日起即视为已提交。
该法规进一步规定，如果 OJK 报告系统中的更正功能不可用，则必须通过 OJK 的邮件室设施在线提交更正。
如果出现技术中断或不可抗力的情况，OJK 可能会推迟适用的报告截止日期。如果情况无法及时提交报告或更正，受不可抗力影响的担保机构必须通知 OJK。
三、年度报告及公开披露
POJK 11/2026 规定年度报告由经审计的年度财务报表和出版报告组成。年度财务报表必须由在 OJK 注册的公共会计师进行审计。
会计师出具管理函的，担保机构必须将管理函与经审计的年度财务报表一并提交。如果担保机构在一个会计年度的最后三个月内取得营业执照，则还适用一项具体规定，允许该年度的审计与下一个会计年度的审计同时进行。
发布报告必须至少包含来自经审计的年度财务报表的资产负债表和损益信息。担保机构应当不迟于次年4月30日向社会公布公示报告。
该公告必须通过该机构业务范围内至少一份印度尼西亚广泛发行的日报以及担保机构的网站发布。公告的证明必须在发布截止日期后一个月内提交给 OJK。
因此，年度报告框架将经审计的财务报告、监管提交和公开披露连接在一个合规周期内。
4. 其他监管报告义务
除了月度和年度报告外，POJK 11/2026 还包括定期报告框架内的各种其他报告。其中包括有关公共会计师和公共会计师事务所的报告、业务计划及其实现、担保机构健全性水平的自我评估、良好公司治理的实施情况、可持续发展报告、反欺诈战略实施情况以及OJK确定的其他报告。
这些报告的截止日期通常受特定 OJK 法规或管辖每项报告义务的其他适用立法的管辖。因此，担保机构需要维持超出 POJK 11/2026 明确规定的月度和年度报告截止日期的报告日历。
这一要求特别重要，因为未能在另一项适用法规规定的截止日期前提交报告可能仍会受到该特定法规规定的制裁或执行框架的约束。
五、董事会的职责
POJK 11/2026 明确将定期报告的准备和提交职责分配给董事会。第七条规定董事会有责任保证定期报告的编制和报送完整、准确、及时。
该规定强化了监管报告的治理维度。因此，董事会的责任应与适用于担保机构的现有良好公司治理框架一起考虑。
根据关于担保机构良好公司治理的 POJK 3/POJK.05/2017，担保机构还必须编制有关良好公司治理实施情况的年度报告。治理报告包括治理实施情况、自我评估结果和纠正行动计划等信息，一般不迟于次年4月30日提交。
这些要求之间的相互作用意味着报告治理应纳入机构的整体内部控制和公司治理框架。
六、行政处罚
POJK 11/2026 对违反定期报告要求的行为提出了具体的行政处罚。违反规定可能会导致书面警告和/或降低担保机构的健全水平。
该法规还对某些报告失败规定了金钱制裁。逾期提交月度报告和/或年度财务报表的担保机构可能会被处以每天 500,000 印尼盾的额外行政罚款。
如果相关月度报告或年度财务报表在适用期限后 30 天内仍未提交，担保机构将被视为未提交报告，并可能被处以 30,000,000 印尼盾的额外行政罚款。
POJK 11/2026 还引入了针对 OJK 通过监督发现信息错误的每月报告 2,000,000 印尼盾的特定额外罚款。然而，这一特殊制裁将从 2028 年 1 月报告期的月度报告开始适用。
行政罚款的实施并不能取代基本的报告义务。受到追加行政处罚的担保机构仍需提交未完成的报告或者补正。
该条例进一步规定了相关违法行为得到纠正后终止或撤销某些行政处罚的机制。此外，第 14 条允许 OJK 根据适用的适当重新评估框架，重新评估担保机构违反行政处罚规定的主要当事人。
7. 过渡和实施规定
尽管POJK 11/2026于2026年9月4日制定并于2026年9月17日颁布，但第19条规定该法规于2027年1月1日生效。
这种区别对于担保机构来说很重要，因为该法规的发布日期并不构成其生效日期。因此，机构应利用 2027 年 1 月 1 日之前的时间为新框架准备报告流程和内部控制。
POJK 11/2026还规定，该法规生效前实施的行政处罚仍然有效。对于此前曾受到处罚但在新规定生效后未履行报告义务的担保机构，可以根据新框架实施额外的行政处罚。
针对月度报告不准确的具体罚款有单独的实施时间表，并将适用于自 2028 年 1 月报告期开始的月度报告。
八、担保机构的实际考虑
担保机构应在 POJK 11/2026 生效之前审查其报告安排。审查应重点关注机构的报告日历、内部核查程序、管理监督、纠正机制、年度审计流程、公开披露程序以及监管报告和治理报告之间的协调。
应特别注意月度报告的准确性，因为该法规根据 OJK 的监管结果建立了具体的纠正机制，并从 2028 年 1 月的报告期开始对报告错误实行金钱制裁。
机构还应确保组织内明确分配监管报告的准备、审查、批准和提交职责。鉴于董事会对定期报告的完整性、准确性和及时性负有明确的责任，这一点尤其重要。
9. 结论
POJK 11/2026 为印度尼西亚担保机构建立了综合定期报告框架，并更加强调监管报告的质量、准确性和及时性。
主要要求涉及月度报告、经审计的年度财务报表、出版物报告、其他监管报告、不准确月度信息的更正以及董事会定期报告的责任。
该法规还建立了更详细的行政处罚框架，包括书面警告和/或降低健全性水平、对指定的逾期报告每日处以 500,000 印尼盾的罚款、对 30 天未提交报告的额外罚款 30,000,000 印尼盾，以及从 2028 年 1 月报告期开始对指定的不准确月度报告处以 2,000,000 印尼盾的罚款。
由于 POJK 11/2026 将于 2027 年 1 月 1 日生效，担保机构应考虑利用其生效前的一段时间来评估其报告制度、治理安排、内部控制和监管合规日历。
此警报仅供一般信息之用，并不构成法律建议。企业应根据其具体情况和适用于其活动的其他法规评估 POJK 11/2026 的应用。
如果您希望讨论 POJK 11/2026 对您业务的影响，包括定期报告义务、监管合规性以及内部报告和治理程序的准备，请随时与我们联系。
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